“小微”税收优惠一览表

税种	免税对象	条件	类型	执行期限	最新文件
增值税	小规模纳税人	个人：月5千-2万，次（日）300-500元	起征点	2011.11.1起	财政部令2011年第65号
2-3万（季度9万以下）	免税	2014.10.1-2020.12.31	财税〔2017〕76号
个体工商户和其他个人	出租住房	按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税。	2016.5.1起	总局公告2016年第16号
个人	销售购买2年以上（含2年）的住房	免征增值税（北上广深非普通差额）	2016.5.1起	财税〔2016〕36号附件3
其他个人	一次性收取租金的形式出租不动产	取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的免税	2016.5.1起	总局公告2016年第23号，公告2016年第53号
金融企业	金融企业向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入。	免税	2017.12.1-2019.12.31 2018.9.1-2020.12.31	财税〔2017〕77号、 财税〔2018〕91号
企业所得税	小型微利企业	工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元（含），从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元（含），从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。	20%税率，所得减半	2018.1.1-2020.12.31	财税〔2018〕77号，总局公告2018年第40号
印花税	个人	个人出租、承租住房签订的租赁合同	免税	2008.3.1	财税〔2008〕24号
金融机构	金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同	免税	2018.1.1-2020.12.31	财税〔2017〕77号
城镇土地使用税	个人	出租住房	免税	2008.3.1	财税〔2008〕24号
房产税	个人	出租住房	不区分用途，按4％	2008.3.1	财税〔2008〕24号
个人所得税	个人	出租住房	减按10%	2008.3.1	财税〔2008〕24号
残疾人就业保障金	小微企业	在职职工总数30人（含）以下的企业	免征	工商注册登记之日起3年内
文化事业费	广告、娱乐服务业	月销售额不超过2万元或者季度销售额不超过6万元的小规模纳税人	免征	2015.1.1起	财税〔2016〕25号和财税〔2016〕60号
教育费附加、地方教育附加、水利建设基金	缴纳义务人	月销售额不超过10万元或季度销售额或不超过30万元	免征	2016.2.1起	财税〔2016〕12号